欧盟向苹果追讨天价税金背后 美国的税制是时候改革了!洞见

华尔街见闻 / 陶旖洁 / 2016-08-31 15:20
美国本土的税率太高,大公司都跑去爱尔兰、荷兰、卢森堡等避税天堂避税。

欧盟向苹果追讨130亿欧元税金!美国人很生气“这纯粹是抢钱

欧盟委员会昨日裁定,苹果需向爱尔兰最多补缴130亿欧元(145亿美元)税款。美国愤怒回应,这种不公平的裁决是在借税收挑起政治争端,美国有可能采取“报复措施”。

“欧盟委员会这是在抢钱,针对美国企业和美国的税基,成本还很低。”民主党参议员Charles Schumer称。“欧盟在强制成员国追回美国企业的税收,美国遭到了不公平的对待”。多名美国政客纷纷表态称,美国亟需从此次事件中吸取教训,改革税制来将税收带回本土。

美国财政部表示对欧盟的裁决感到失望,并指出这可能会有更深的影响,包括“影响欧洲的外国投资,欧洲的商业环境以及欧美经济伙伴的核心精神”。上周三奥巴马政府还对欧盟发出“警告”,称欧盟对于美国公司的税收调查,会造成非常“不幸”的国际税收先例。

愤怒的美国人:既被抢钱 又没了岗位

美国财政部发布声明称,欧盟委员会对于追溯税负的评估是不公平的,违反了公认法律原则,并且质疑了个别成员国的税收规则。委员会的行动可能会破坏外国投资、在欧洲的商业环境以及美国和欧盟之间经济伙伴关系的重要精神。

另一位参议员Ron Wyden表示,欧盟这是在自己的管辖范围内玩火。“这一裁决可能会是一个危险的先例,我们的税务条约被破坏,而其他国家也可能把美国企业当成靶子。”

美国允许其跨国公司在将境外收入调回境内之前,可以延迟报税。而一旦欧盟对美国公司的调查认定其应补交税款,这部分补交的税款事实上可以来抵扣美国应缴税款。所以,如果苹果等美国公司需要向欧盟“补税”,最终买单的将会是美国纳税人。

“这是个可怕的决定”,美国众议院议长Paul Ryan在周二的声明中称,“这种意料之外的严苛税收是在扼杀就业机会。事情发生后好几年突然开出天价税单,这是在向大西洋两岸提供岗位的公司传递错误的信号。”

他还补充到,“我们需要完善我们自己的税法,我们需要更多的美国企业投资本土,为本国提供就业机会。这次事件也是一个教训。” 参议员Charles Schumer也提到,“我们需要修改税收制度来把税收带回本土。”

为什么美国要改革税制?

原因很简单。本土的税率太高,大公司都跑去爱尔兰、荷兰、卢森堡等避税天堂避税。为了吸引投资解决就业,爱尔兰的企业所得税非常低,只有12.5%,远低于美国和其他欧盟国家。而荷兰更是以大型公司常用的“爱尔兰荷兰三明治”避税手法而闻名。

苹果的“爱尔兰荷兰三明治”避税手法如下。这一避税架构让苹果公司的海外税率仅为2~3%,而海外营收收入如果汇回美国,联邦企业税率至少35%起。

第一片吐司:一家爱尔兰销售公司,总部设立在海外(苹果选择了加勒比群岛);爱尔兰政府为吸引国际企业,只要实际营运位于海外原则上可以不用缴税。而即使是在爱尔兰注册的公司,只要其母公司或总部设在外国,就被认定为外国公司。这家公司享有零税率优惠。

第二片吐司:实际在爱尔兰营运的公司,适用爱尔兰12.5%企业税率;苹果运作的方式是将海外营收汇到第二片吐司。但如果直接由第二片吐司转给第一片吐司,会被课税。

所以要在荷兰设立另一家公司成为中转站。爱尔兰和荷兰都规定,欧盟成员国公司之间的交易免缴所得税。由荷兰子公司将营收转给享有零税率的第一片吐司——苹果爱尔兰子公司,节税三明治就完成了。只要这笔海外款项不汇回美国就不必课税。

爱尔兰政府已在2015年1月采取了对此的反避税措施,但2020年起方生效。

英国《金融时报》此前提到,知情者透露,欧盟调查了为何苹果在欧洲市场出售商品纳税税率不足1%,远低于爱尔兰企业利润应缴税率12.5%。

不过,对于美国对欧盟追回苹果税收的愤怒,Brookings Institution华盛顿研究员Geoffrey Gertz对英国金融时报表示,美国一方面希望捍卫海外美国公司的利益,认为欧盟向苹果追回税款是在打劫报复;而另一方面,美国自己也在采取措施打击“税收倒置”的逃税手段。两位参选人关于税制改革的争辩也证明了这一点:

特朗普称将把企业收入税税率由35%下调至最高15%;终结企业推迟支付海外收入,不过,税率只有10%;海外超过2万亿美元的收入将返回到美国,企业将没有动力将税收倒置于海外来避税。希拉里也曾抨击税收倒置的公司。

所以,归根结底,欧美税收之争的重点根本不在于税款是否应该追回,而是税款到了谁的手里。

(来源:华尔街见闻  陶旖洁)



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